Steuerklasse 4 abzüge prozent
Wie viel Prozent Steuern zahlt man in der Steuerklasse 4? Diese 14 % werden dann fällig, wenn Ihr Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt. Der Grundfreibetrag liegt im Steuerjahr 2023 .Steuerklasse 4
Die Steuerklasse 4 (IV) gilt für Ehepaare und eingetragene Partnerschaften. Sie ist vor allem sinnvoll, wenn die Einkommen beider Partner ähnlich hoch sind. Das Einkommen werden bei der Steuererklärung gemeinsam veranlagt. Einer Ehegattensplitting kommt dabei zur Anwendung. Durch das Faktorverfahren ist das auch bereits monatlich möglich.
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In der Lohnsteuerklasse 4 (IV) wird die an zahlende Lohnsteuer durch die gemeinsame Veranlagung auf beide Partner gleichermaßen verteilt. Daher ist diese Klasse nur bei sehr ähnlichem oder identischem Einkommen von Vorteil.
Bei großen Einkommensunterschieden zwischen den Partnern kann ein Wechsel in Steuerklasse 3 und Steuerklasse 5 (3/5-Kombination) von Vorteil sein. Hier würde der Besserverdiener weniger und der Niedrigverdiener mehr Steuern bezahlen - in Gesamtbetrag jedoch mehr Netto-Haushaltseinkommen übrigbleiben.
Grundsätzlich besteht kein großer Unterschied zu Steuerklasse 1. In Klasse 4 werden das Einkommen von Ehepartnern und eingetragenen Lebenspartnerschaften gemeinsam veranlagt, während Lohnsteuerklasse 1 für Alleinstehende gilt.
Informationen über alle Lohnsteuerklassen in Deutschland findet man hier auf Finanz.de.
Die geltende Steuerklasse findet man als Arbeitnehmer u.a. in der Lohnsteuerbescheinigung.
Steuerklasse 4 mit Faktor
Das Faktorverfahren sorgt für eine Änderung der Aufteilung im Ehegattensplitting, um Steuernachzahlungen zu vermeiden. Das Faktorverfahren hat nach Anmeldung eine Gültigkeit von zwei Jahren. Hier wird das Ehebonifikation bereits bei der monatlichen Lohnsteuerberechnung unterjährig angewendet.
Beispiel:
Verdient einer Ehepartner pro Jahr 40.000 Euro und ergibt selbst daraus eine Lohnsteuer von 4.500 Euro (fiktives Beispiel), der andere Ehepartner jedoch ein Einkommen von 15.000 Euro pro Jahr mit einer Lohnsteuer von 0 Euro, so beträgt die Summe der gemeinsamen Jahreslohnsteuer 4.500 Euro (beide in Steuerklasse 4).
Das Finanzamt berechnet jedoch die voraussichtliche Einkommensteuer im Splittingverfahren mit 4.200 Euro. Der Faktor berechnet sich demnach mit 4.200 / 4.800 und beträgt 0,875.
Für die beiden Ehemann ergibt sich daraus folgende Lohnsteuer:
- 4.800 * 0,875 = 4.200 Euro
- 0 * 0,875 = 0 Euro
Damit entspricht die Summe der Lohnsteuer jener, die das Finanzamt unterjährig berechnet hat. Es kommt zu keiner oder nur sehr geringer Nachzahlung im Rahmen die Steuererklärung.
Voraussetzungen
Als Voraussetzung für die Steuerklasse 4 gilt eine aufrechte Ehe bzw. eine eingetragene Lebenspartnerschaft. Ab dem Zeitpunkt der Eheschließung oder Eintragung werden die beiden Partner automatisch in Lohnsteuerklasse 4 angemeldet. Diese Eintragung erfolgt durch das Standesamt direkt beim Finanzamt.
Ein Wechsel der Steuerklasse ist jederzeit und sogar mehrmals jährlich möglich. Das kann etwa bei plötzlichen Veränderungen die Einkommenssituation vorteilhaft oder bei Änderungen im Familienstand notwendig sein.
Freibeträge und Abzüge
In der Lohnsteuerklasse 4 werden das Einkommen der Ehepartner bzw. eingetragenen Lebenspartner gemeinsam veranlagt. Dafür gelten folgende Freibeträge, die zur Anwendung kommen können:
- Grundfreibetrag: 11.784 Euro (2024) bzw. 10.908 Euro (2023)
- Sonderausgabenpauschbetrag: 36 Euro
- Werbungskostenpauschale: 1.230 Euro
- Befreiung vom Solidaritätszuschlag: bis 36.260 Euro (2024) bzw. 35.086 Euro (2023)
Bei Paaren mittels Kindern sind zudem folgende Freibeträge möglich:
- Freibetrag für Betreuung, Erziehung & Ausbildung: 2.928 Euro (2024) bzw. 2.400 Euro (2023)
- Kinderfreibetrag: 6.384 Euro (2024) bzw. 6.024 Euro (2023)
Tipp
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Disclaimer
Sozialversicherung
Zur Berechnung des Nettoeinkommens werden zunächst das Sozialversicherungsbeiträge vom Bruttoeinkommen abgezogen. Diese umfassen die Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung, sowie etwaige Zuschläge. Gesamt liegt die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge bei rund 21 Prozent. Die monatliche Beitragsbemessungsgrenze gilt dabei als maximale Höhe der Beiträge.
Folgende Sozialversicherungsbeiträge werden als Abzüge vom Bruttoeinkommen in Steuerklasse 4 fällig:
Sozialversicherungsbeiträge 2025 und 2024
| Beitrag | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | 14,60% (je 7,30%*) | 14,60% (je 7,30%*) |
| Zuschlag zur Krankenversicherung | 2,50% | 1,70% |
| Pflegeversicherung | 3,60% (je 1,80%*) | 3,40% (je 1,70%*) |
| Beitragszuschlag zur Pflegeversicherung | 0,60% | 0,60% |
| Rentenversicherung | 18,60% (je 9,30%*) | 18,60% (je 9,30%*) |
| Arbeitslosenversicherung | 2,60% (je 1,30%*) | 2,60% (je 1,30%*) |
* Die Beträge werden je zur Hälfte von Arbeitgebern und Arbeitnehmern eingezahlt.
Beitragsbemessungsgrenze 2025 und 2024
| Beitragsbemessungsgrenze | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Renten- und Arbeitslosenversicherung Alte Bundesländer | 8.050,00 Euro | 7.550,00 Euro |
| Renten- und Arbeitslosenversicherung Neue Bundesländer | 8.050,00 Euro | 7.450,00 Euro |
| Kranken- und Pflegeversicherung | 5.512,50 Euro | 5.175,00 Euro |
Einkommensteuer
Das Bruttoeinkommen abzüglich der Sozialversicherunsbeiträge ergibt die sogenannte Bemessungsgrundlage. Davon werden die Freibeträge, Werbungskosten und Sonderausgaben abgezogen, um das zu versteuernde Einkommen zu errechnen. Anhand der Einkommensteuer bzw. Lohnsteuer werden letztlich der Solidaritätszuschlag (bei hohen Einkommen) und die Kirchensteuer (bei Kirchenmitgliedschaft) berechnet.
Die Lohn- und Einkommensteuer ist progressiv gestaltet und in mehrere Tarifstufen aufgeteilt. Das bedeutet, dass bei höherem Einnahmen auch höhere Steuern zu bezahlen sind.
Einkommensteuertabelle 2025 und 2024
| Einkommen (2024) | Einkommen (2025) * | Steuersatz (2024) | Steuersatz (2025) |
|---|---|---|---|
| bis 11.784 Euro ** | bis 12.084 Euro | 0% | 0% |
| bis 17.005 Euro | bis 17.430 Euro | 14 - 24% | 14 - 24% |
| bis 66.760 Euro | bis 68.430 Euro | 24 - 42% | 24 - 42% |
| bis 277.825 Euro | bis 277.825 Euro | 42% | 42% |
| ab 277.826 Euro | ab 277.826 Euro | 45% | 45% |
Das Einkommen betrifft das an versteuernde Jahreseinkommen (Brutto abzgl. Sozialversicherung);
* Geplante Steuerentlastung ab 2025 - Beschluss noch ausständig.
** Seitdem 01. Dezember 2024 rückwirkend für das Kalenderjahr. Früher 11.604 Euro.
Alle Details und Informationen zur Einkommensteuerstaffel findet man hier auf Finanz.de.
Häufige Fragen und Antworten
Hier findet man die häufigseten Fragen und Antworten an diesem Thema:
Welche Freibeträge können geltend gemacht werden?
In die Lohnsteuerklasse 4 können unter anderem außergewöhnliche Belastungen, Werbekosten und Sonderausgaben geltend gemacht werden. Die Veranlagung erzielt gemeinsam für beide Ehepartner.
Für wen ist die Steuergruppe 4 geeignet?
Die Steuerklasse 4 gilt für Ehepaare oder eingetragene Partnerschaften, die ihr Einkommen jährlich im Rahmen der Steuererklärung gemeinsam veranlagen. Das macht vor allem Sinn, wenn beide Partner über ein ähnlich hohes Einkommen verfügen.
Welche Abzüge gibt es in Steuerklasse 4?
In Steuerklasse 4 (IV) werden vom Bruttoeinkommen die Sozialversicherungsbeiträge, der Soli, die Kirchensteuer und die Einkommensteuer abgezogen.
Stand: 16.12.2024, um 12:41 Uhr
Autor: Daniel Herndler
Chef-Redakteur | Finanzen, Steuern, Wirtschaft, Arbeitnehmer
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